PUBLIKACJE

Nowe zasady opodatkowania imprez zdalnych – co zmienia się w przepisach VAT?

Główne zmiany – miejsce opodatkowania usług zdalnych

Zgodnie z obecnymi przepisami, miejsce opodatkowania usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, edukacji czy rozrywki zależy od miejsca, w którym te usługi są faktycznie wykonywane. Od 2025 roku zmienia się to
w przypadku wydarzeń odbywających się zdalnie, takich jak transmisje koncertów, targów czy konferencji online. Miejscem opodatkowania takich usług będzie:

  1. Dla podatników VAT (B2B): miejsce siedziby lub zamieszkania usługobiorcy. W praktyce oznacza to, że podatnicy świadczący usługi wirtualne nie będą musieli rejestrować się i rozliczać VAT w każdym kraju,
    w którym przebywają odbiorcy tych usług. VAT będzie rozliczany przez usługobiorcę za pomocą mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge).

  2. Dla konsumentów indywidualnych (B2C): miejsce zamieszkania konsumenta. Oznacza to konieczność ustalenia lokalizacji odbiorcy i naliczenia VAT zgodnie ze stawką obowiązującą w jego kraju zamieszkania.
    W przypadku odbiorców z Unii Europejskiej podatnicy będą mogli korzystać z uproszczonych procedur rozliczeniowych, takich jak system OSS (One Stop Shop).

Zmiany w praktyce – co to oznacza dla podatników i konsumentów?

Korzyści dla podatników VAT

Dzięki nowym regulacjom podatnicy świadczący usługi wirtualne na terenie Unii Europejskiej unikną obowiązku rejestracji w każdym państwie członkowskim, gdzie przebywają ich klienci. Możliwość korzystania z OSS znacznie uprości procedury rozliczania podatku i ograniczy obowiązki administracyjne. VAT będzie rozliczany centralnie w kraju siedziby podatnika.

Wpływ na konsumentów indywidualnych

Zmiana miejsca opodatkowania na kraj zamieszkania konsumenta może jednak wpłynąć na wzrost cen niektórych usług. W szczególności dotyczy to sytuacji, gdy dostawca usługi pochodzi spoza Unii Europejskiej,
a w kraju konsumenta obowiązuje wyższa stawka VAT. Przykładowo, oglądanie transmisji koncertu online może kosztować więcej, jeśli dostawca musi naliczyć podatek według stawki VAT obowiązującej w kraju konsumenta.

Dlaczego wprowadzono nowe przepisy?

Nowelizacja ma na celu:

  • Uproszczenie procedur dla podatników: Eliminacja konieczności wielokrotnej rejestracji VAT w różnych krajach UE.

  • Uszczelnienie systemu podatkowego: Wprowadzenie zasad opodatkowania w miejscu faktycznej konsumpcji usług ma zapobiec unikaniu opodatkowania oraz zapewnić uczciwą konkurencję na rynku cyfrowym.

  • Zgodność z przepisami UE: Nowe regulacje harmonizują polskie prawo z unijnymi dyrektywami, które wskazują, że VAT powinien być rozliczany w miejscu konsumpcji, niezależnie od tego, czy usługa jest świadczona w sposób tradycyjny czy zdalny.

Podsumowanie

Zmiany w opodatkowaniu imprez zdalnych są kolejnym krokiem w dostosowywaniu polskiego systemu podatkowego do realiów cyfrowych. Choć nowe zasady wprowadzają pewne obowiązki dla podatników, takie jak konieczność identyfikacji miejsca zamieszkania konsumenta, oferują również ułatwienia, jak możliwość korzystania z procedury OSS. Dla konsumentów zmiany mogą wiązać się z wyższymi kosztami niektórych usług, szczególnie tych nabywanych od dostawców spoza Unii Europejskiej.

Poprzedni Powrót