PUBLIKACJE

Nowe limity podatkowe na 2025 rok – co oznaczają dla firm?

Zmiany w limicie dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

W 2025 roku przedsiębiorcy, którzy korzystają z ryczałtu, będą musieli przestrzegać nowych limitów przychodów. Próg dla standardowego rozliczenia ryczałtem wyniesie 8 569 200 zł, co odpowiada 2 mln euro (przy kursie 4,2846 zł). Natomiast dla przedsiębiorców, którzy wybierają kwartalne rozliczenie ryczałtu, limit przychodów wyniesie 856 920 zł (200 tys. euro). Przekroczenie tych limitów w trakcie roku spowoduje utratę prawa do rozliczania się w tej formie. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy osiągną wyższe przychody, będą musieli zmienić formę opodatkowania, co może wiązać się z wyższymi obciążeniami podatkowymi oraz bardziej skomplikowanymi procedurami rozliczeniowymi.

Status małego podatnika VAT

Mały podatnik VAT to status, który wiąże się z wieloma korzyściami, w tym możliwością rozliczania VAT kwartalnie i stosowania metody kasowej. Aby zachować ten status w 2025 roku, roczna sprzedaż przedsiębiorcy nie może przekroczyć 8 569 000 zł (2 mln euro). Zachowanie statusu małego podatnika daje firmom większą elastyczność w rozliczaniu VAT, ponieważ obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie zapłaty od klienta, co pozwala uniknąć wcześniejszego opłacania VAT. Dla firm, które nie przekroczą tego limitu, zachowanie statusu małego podatnika oznacza mniejsze obciążenia administracyjne i finansowe, w tym możliwość korzystania z uproszczonych procedur rozliczeniowych.

Mały podatnik PIT i CIT

Zmiany te dotyczą także przedsiębiorców rozliczających się podatkiem dochodowym, zarówno w formie PIT (dla osób fizycznych), jak i CIT (dla spółek). W 2025 roku limit przychodów dla małego podatnika PIT i CIT wyniesie 8 569 000 zł. Firmy, które nie przekroczą tego limitu, będą mogły skorzystać z ulg podatkowych, takich jak kwartalne rozliczanie podatku dochodowego, a także jednorazowa amortyzacja. Dla spółek CIT, status małego podatnika oznacza możliwość opodatkowania stawką 9% zamiast standardowej stawki 19%. Aby skorzystać
z tej stawki, spółka musi spełnić dwa warunki:

1. Jej przychody brutto w 2024 roku nie mogą przekroczyć 2 mln euro.

2. W 2025 roku przychody netto nie mogą przekroczyć 2 mln euro.

Warto pamiętać, że limit przychodów netto będzie przeliczany na podstawie kursu euro z pierwszego dnia roboczego roku, a ostateczny limit na 2025 rok przedsiębiorcy poznają dopiero 2 stycznia 2025 r. Przekroczenie tych limitów skutkuje obowiązkiem rozliczania podatku według standardowej stawki CIT wynoszącej 19%.

Zmiany w obowiązku pełnej rachunkowości

Kolejną istotną zmianą jest podniesienie progu, który obliguje przedsiębiorców do prowadzenia pełnej rachunkowości. Od 1 stycznia 2025 roku próg ten wzrośnie do 2,5 mln euro, co oznacza, że więcej firm będzie mogło korzystać z uproszczonych form ewidencji, takich jak księgi przychodów i rozchodów, zamiast pełnej księgowości. Zmiana ta ma na celu zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla mniejszych firm, co pozwoli im zaoszczędzić czas i środki na prowadzenie bardziej skomplikowanej księgowości.

Jednorazowa amortyzacja

Małym podatnikom przysługuje prawo do jednorazowej amortyzacji do wysokości 50 tys. euro rocznie. W 2025 roku limit ten wyniesie 214 000 zł, co stanowi obniżenie w porównaniu do roku 2024, kiedy wynosił on 230 000 zł. Ponadto przedsiębiorcy mogą skorzystać z dodatkowego limitu w wysokości 100 000 zł na amortyzację nowych środków trwałych. Jednorazowa amortyzacja to forma ulgi, która umożliwia przedsiębiorcom szybkie zaliczenie wydatków na środki trwałe do kosztów uzyskania przychodów, co zmniejsza wysokość opodatkowania.

Podsumowanie

Nowe limity podatkowe na 2025 rok mają istotne znaczenie dla wielu firm, szczególnie tych, które korzystają
z ryczałtu, małych podatników VAT, PIT i CIT oraz prowadzą pełną księgowość. Przedsiębiorcy, którzy nie przekroczą ustalonych progów, będą mogli korzystać z ulg podatkowych, takich jak kwartalne rozliczenie VAT, metoda kasowa czy jednorazowa amortyzacja. Z kolei przedsiębiorcy, którzy przekroczą wyznaczone limity, będą musieli zmienić formę rozliczeń, co wiąże się z wyższymi stawkami podatkowymi i bardziej skomplikowanymi procedurami rozliczeniowymi. Zmiany te będą miały duży wpływ na sposób zarządzania firmami, dlatego warto już teraz zapoznać się z nowymi przepisami i przygotować firmę do nadchodzących zmian.

Poprzedni

Powrót